Blog · 24 de outubro de 2026

PGBL e VGBL na declaração: como cada um entra no IR

PGBL e VGBL são os dois tipos mais comuns de previdência privada aberta. Por fora parecem iguais: você contribui, o dinheiro é aplicado e você resgata ou recebe uma renda no futuro. Na declaração do Imposto de Renda, porém, eles funcionam de forma oposta, e lançar um como se fosse o outro é um erro frequente.

PGBL: reduz o imposto agora

As contribuições ao PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do imposto, até 12% do total dos rendimentos tributáveis do ano, segundo as perguntas frequentes da Receita Federal. A dedução tem três condições:

• Você precisa entregar a declaração completa (veja o guia sobre declaração simplificada ou completa).
• Você precisa contribuir também para o INSS ou para um regime próprio de previdência, com exceções para aposentados e pensionistas.
• O limite de 12% é calculado sobre os rendimentos tributáveis, sem contar rendimentos isentos ou de tributação exclusiva.

As contribuições do PGBL são lançadas na ficha de pagamentos efetuados, com o CNPJ da seguradora ou do banco. Você declara o valor total pago no ano e o programa aplica o limite.

VGBL: não reduz o imposto

As contribuições ao VGBL não são dedutíveis. Em compensação, o VGBL é declarado como um bem: o saldo acumulado em 31 de dezembro vai para a ficha de bens e direitos, no código próprio para VGBL. O guia sobre bens e direitos explica como funciona essa ficha.

E o saldo do PGBL?

Como o PGBL já reduziu o imposto no ano da contribuição, o saldo dele não é informado em bens e direitos. Só as contribuições do ano aparecem, em pagamentos efetuados.

Tributação no resgate

A diferença aparece de novo na saída. No PGBL, o imposto incide sobre o valor total resgatado ou recebido como renda, porque o dinheiro entrou sem pagar imposto. No VGBL, o imposto incide apenas sobre o rendimento, porque as contribuições já tinham sido feitas com dinheiro tributado. Nos dois casos, a alíquota depende do regime escolhido no plano (progressivo ou regressivo), e o informe da seguradora traz os valores certos para a declaração.

Qual faz mais sentido para você

De forma geral, o PGBL tende a interessar a quem declara pelo modelo completo e tem renda tributável suficiente para aproveitar a dedução. O VGBL costuma atender quem declara pelo modelo simplificado, é isento ou já atingiu o limite de 12% no PGBL. Isso é só um ponto de partida: a escolha depende do seu caso e vale ser discutida com um contador ou planejador financeiro. Este texto não é recomendação de investimento.

O documento que você precisa

A seguradora ou o banco disponibiliza um informe anual da previdência no início do ano, com o tipo de plano, o CNPJ, as contribuições do ano e o saldo. Confira se o plano está identificado corretamente como PGBL ou VGBL: é essa informação que define onde cada valor entra. Veja onde encontrar este e os outros informes no guia sobre informe de rendimentos.

Erros comuns

• Deduzir contribuições de VGBL como se fossem de PGBL.
• Informar o saldo do PGBL em bens e direitos.
• Esquecer o saldo do VGBL na ficha de bens.
• Deduzir PGBL na declaração simplificada, onde a dedução não existe.

Guarde os informes da previdência no Morpheus Doc

No plano gratuito do Morpheus Doc você guarda o informe da previdência no ano certo, junto com os outros documentos do IR. Na temporada da declaração, o checklist de dez itens do Pacote IR tem um item de previdência e mostra o que já está no app e o que falta; o relatório pré-declaração e a exportação para o contador vêm junto. O app não indica produto de investimento nem preenche a declaração: ele mantém os papéis prontos para quem for declarar.